Khách hàng của công ty quảng cáo WISE. PROMO thường đặt ra câu hỏi làm thế nào để tính thuế chính xác khi tổ chức các chương trình khuyến mãi. Câu hỏi này không dễ và thực sự cần phải nghiên cứu kỹ lưỡng về mã số thuế của Nga. Chúng tôi đã cố gắng viết một bài báo sẽ trả lời hầu hết những câu hỏi này. Bài viết là tổng quan về luật thuế áp dụng cho các chiến dịch quảng cáo và dành riêng cho các đặc thù của việc tính thuế thu nhập cá nhân khi phát hành các giải thưởng trong quay số mở thưởng. Các ví dụ được xem xét.
Thuế thu nhập cá nhân khi phát hành thưởng cho người tham gia mua cổ phiếu
Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, khi đăng ký nhận thưởng bằng cổ phiếu, mỗi người thắng cuộc phải nộp thuế đối với thu nhập của cá nhân. những khuôn mặt. Cho đến nay, thuế suất là 35% giá giải thưởng nếu nó được nhận bởi một công dân của Liên bang Nga, hoặc 30% nếu phần thưởng là do người nước ngoài nhận.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân hiện tại từ giải thưởng trong sự kiện khuyến mại có bốc thăm trúng thưởng cho cư dân Liên bang Nga như sau:
Thuế thu nhập cá nhân=(Thắng trừ 4 nghìn rúp) X 0, 35
1. Trong trường hợp giải thưởng rẻ hơn bốn nghìn
Trong mã số thuế có khấu trừ thuế đối với các giải thưởng nhận đượcmột cá nhân, là 4'000 rúp. mỗi năm.
Nếu bạn thắng với chi phí ít hơn bốn nghìn rúp. Bạn sẽ không cần phải trả thuế thu nhập, vì khoản khấu trừ nói trên đang có hiệu lực (đoạn 8, khoản 28, điều 217 của mã số thuế của Liên bang Nga).
Đối với đơn vị tổ chức sự kiện khuyến mại trong tùy chọn này:
- không cần tính thuế thu nhập cá nhân từ một cá nhân (khoản 28, điều 217 của bộ luật thuế Nga);
- không cần gửi thông tin liên quan đến thu nhập của một cá nhân đến cơ quan thuế (Thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 2010-07-20 N 03-04-06 / 6-155).
Tuy nhiên, nếu tổng số tiền thắng cược trong năm vượt quá 4.000 rúp, thì bạn sẽ phải trả thuế thu nhập cá nhân cho số tiền thắng cược trừ đi 4.000 rúp, như thường lệ đối với tất cả các giải thưởng trị giá hơn 4.000 rúp. (Mục 2.).
2. Trong trường hợp giải thưởng trị giá hơn bốn nghìn rúp
Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, nếu giá trị của giải thưởng trên 4.000 rúp, người nhận sẽ phải nộp thuế thu nhập. Thuế là 35% giá trị tiền mặt tương đương với quà tặng với khoản khấu trừ 4'000 rúp cho cư dân của Nga và 30% nếu người chiến thắng là cư dân của bất kỳ quốc gia nào khác.
Thường thì ban tổ chức giải sẽ chịu trách nhiệm và đóng thuế thu nhập cá nhân cho từng người thắng cuộc. Tuy nhiên, trong trường hợp theo điều kiện của chương trình khuyến mại, đơn vị tổ chức không đảm nhận chức năng đại lý thuế, thuế đối với thu nhập của một cá nhân có giải thưởng trị giá hơn 4.000 rúp thì người tham gia phải tự nộp và báo cáo. cái này cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Hơn nữa, có hai lựa chọn được xem xét - lựa chọn thứ nhất, nếu người tổ chức hành động không phải là đại lý thuế hoặc,nếu anh ta là một đại lý thuế trong kho.
Nếu người tổ chức chiến dịch tiếp thị không phải là đại lý thuế
Đơn vị tổ chức:
- cung cấp cho người tham gia giấy chứng nhận chiến thắng (khoản 3 Điều 230 Bộ luật thuế Nga);
- không muộn hơn cuối tháng 1 của năm sau năm nhận giải thưởng, hãy gửi giấy chứng nhận 2 NDFL đến Sở Thuế Liên bang, nêu rõ rằng thuế thu nhập chưa được khấu trừ (khoản 5, điều 226 của Bộ luật thuế của Nga).
Dựa trên đơn của người tổ chức hành động, cơ quan thanh tra sẽ gửi thông báo về thuế thu nhập của một cá nhân cho những người thắng cuộc.
Người chiến thắng:
- chậm nhất là ngày 30 tháng 4, sau năm giải thưởng, hãy gửi tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu 3 (khoản 3 điều 228 Bộ luật thuế Liên bang Nga);
- chậm nhất là ngày 15 tháng 7 của năm tiếp theo năm nhận tiền thắng cược, nộp thuế thu nhập (khoản 4 điều 228 bộ luật thuế của Nga), bằng 35% (khoản 2 điều 224 của mã số thuế của Nga). Nhưng nếu giải thưởng thuộc về người không cư trú, thì thu nhập tiền mặt trên 4.000 rúp sẽ bị đánh thuế với thuế suất 30% (khoản 3, điều 224 của bộ luật thuế của Nga). Lợi nhuận này cũng phải được báo cáo cho văn phòng thuế của bạn.
Nếu người quảng cáo là đại lý thuế
Thông thường, người tổ chức chương trình khuyến mại sẽ tính thuế trước, nhờ đó người thắng cuộc sẽ nhận được đầy đủ giải thưởng tiền mặt và không phải lo lắng về việc nộp thuế, do đó người tổ chức đảm nhận chức năng của một đại lý thuế và thanh toán tất cả các loại thuế cần thiết cho những người tham gia.
Trong trường hợp này:
- người tổ chức lấy đi thuế thu nhập của một cá nhân từsố tiền thu nhập tài chính là hơn 4 nghìn rúp. (Khoản 4, Điều 226 của Bộ luật Thuế Nga);
- chậm nhất là ngày 1 tháng 4 năm sau năm phát hành tiền trúng thưởng, nộp 2 khoản thuế thu nhập cá nhân vào giấy chứng nhận thuế ghi rõ lợi nhuận của cá nhân. con người và thuế (khoản 2, điều 2З0 của mã số thuế Nga).
Nếu BTC trả thuế cho người thắng cuộc thì phải làm trong vòng 2 ngày.
Để nộp thuế theo mã số thuế của Nga cho người tham gia, các tài liệu sau sẽ được yêu cầu:
- hành động chuyển giải thưởng (nếu giải thưởng không phải là tiền);
- bản sao hoặc bản quét của từng trang trong hộ chiếu của người chiến thắng;
- SNILS
Hãy xem xét một ví dụ:
Người tổ chức sẽ phải trả khoản thuế nào nếu người tham gia nhận được giải thưởng tiền mặt trị giá 100.000 rúp?
Lưu ý rằng thuế chắc chắn phải được khấu trừ từ người đóng thuế, và không được lấy từ ngân sách của riêng bạn. Đó là lý do tại sao nhà tổ chức thường cố tình tăng quỹ giải thưởng bằng chi phí thuế: giải thưởng tiền mặt trước hết bao gồm phần được trao cho chính người chiến thắng (trong ví dụ của chúng tôi, đây là 100.000 rúp), và ngoài ra đây, phần có điều kiện mà người tổ chức nộp vào ngân sách dưới dạng thuế.
Đồng thời, BTC ghi điều kiện đảm nhận chức năng của đại lý thuế và sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân cho người thắng giải.
Kết quả là người tham gia nhận được 100.000 rúp "ròng", tức là sau khi nộp thuế thu nhập cá nhân.
Theo luật, tiền trúng xổ số đối với một cư dân của Liên bang Nga bị đánh thuếsẽ là 35% sau khi trừ 4'000 rúp. Để nộp thuế và trao cho người chiến thắng đúng 100.000 rúp, ban tổ chức phải kê khai quỹ giải thưởng là 151.692,31 rúp. Đây là cơ sở tính thuế.
Sau đó:
- Người tham gia sẽ nhận được 100.000 rúp "sạch";
- Theo mã số thuế của Nga, người tổ chức nộp thuế thu nhập với số tiền là 51692,31 tr. (với tỷ lệ 35% tiền thắng cược, trong trường hợp của chúng tôi là bằng cơ sở chịu thuế, hay nói cách khác là từ 151.692,31 rúp)
Như vậy, BTC phải trả hơn một nửa giá trị thực của giải thưởng mà người tham gia nhận được dưới hình thức thuế TNCN nếu người đó làm đại lý thuế trong chương trình khuyến mại và muốn cứu người thắng cuộc. nộp thuế.
Đắt phải không?
Hãy viếtcông thức cuối cùng về thuế thu nhập cá nhân trong một xổ số quảng cáo với giá trúng hơn 4 nghìn rúp:
Đối với người đoạt giải - một cư dân, nếu anh ta không sử dụng khoản khấu trừ 4 nghìn rúp
THUẾ THU NHẬP CHO NGƯỜI CHIẾN THẮNG=7/13 X (SẠCH TRONG TAY - 4 nghìn rúp)
Dành cho người thắng cuộc - một cư dân đã sử dụng khoản khấu trừ bốn nghìn rúp THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN MỖI NGƯỜI THAM GIA=7 / 1Z X GIẢI THƯỞNG
Dành cho người chiến thắng - người không cư trú
NDFL MỖI NGƯỜI CHIẾN THẮNG=W / 7GIẢI THƯỞNG MẠNG
Chúng tôi hy vọng rằng bài viết của chúng tôi đã giải đáp thắc mắc của bạn về việc đánh thuế giải thưởng trong quảng cáo.
Bài viết được chuẩn bị bởi một chuyên gia của công ty quảng cáo WISE. PROMO.
